Расчет налога на имущество 2023 в РК

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Расчет налога на имущество 2023 в РК». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Налог на имущество физических лиц обязаны платить граждане, которые владеют соответствующими объектами налогообложения, то есть, имеют в собственности имущество, расположенное на территории РК. Это жилые помещения, гаражи, паркоместа и другие сооружения, а также участки земли. Как и налог на депозит, этот вид сбора является важным инструментом наполнения государственной казны.

Когда нужно платить налог?

Налоговики исчисляют размер сбора не позже 1 июля года, который следует за отчетным. При этом учитывается место расположения объекта (место проживания налогоплательщика не имеет значения).

Уплатить сбор нужно не позднее 1 октября года, который следует за отчетным периодом. В случае возникновения финансовых проблем на помощь придет займ с 18 лет без отказа, оформить который можно в лицензированной МФО.

С какого момента начисляется налог? Принцип следующий: актуальную ставку применяют к налоговой базе, учитывая фактический период получения прав собственности (если права на объект зарегистрированы до начала года, следующего за отчетным).

Если в налоговый период указанный объект находится в собственности менее чем один год, налог рассчитывают с учетом периода владения по факту. Это актуально, например, при приобретении недвижимости на условиях «Баспана хит».

Определение цены актива

В Казахстане основой для расчета налога служит стоимость имущества. Но как определить эту стоимость, ведь один может посчитать, что его хозпостройка стоит фантастических денег, а другой, наоборот, очень скромно оценит свою двушку в Астане.

Для этого в законе прописан сложный механизм определения стоимости актива. Мы примерно расскажем, как происходят эти вычисления, однако гражданам не стоит беспокоиться, поскольку все расчеты на себя берет госкорпорация «Правительство для граждан».

Итак, цену квартиры или гаража будут определять по специальной формуле, в которой немалую роль играет такой параметр, как базисная цена 1 квадрата. Ниже в таблице представлены ключевые показатели

Базисные цены на 1 кв. метр в Казахстане

Категория населенного пункта	Стоимость в тенге
Алматы	60 000
Шымкент	60 000
Астана	60 000
Актау	36 000
Актобе	36 000
Атырау	36 000
Кокшетау	36 000
Караганда	36 000
Костанай	36 000
Кызылорда	36 000
Уральск	36 000
Усть-Каменогорск	36 000
Павлодар	36 000
Петропавловск	36 000
Талдыкорган	36 000
Тараз	36 000
Туркестан	36 000
Города областного значения	12 000
Города районного значения	6 000
Поселки	4 200
Села	2 700

После того, как специалисты определят стоимость квартиры, к ней в зависимости от цены будет применена та или иная ставка.

Например, если цена объекта получилась менее 2 млн тенге, то гражданину нужно заплатить налог на имущество в размере 0,05% от стоимости актива. Если объект попал в диапазон 2-4 млн тенге, то нужно будет приготовить 1 тыс. тенге, а также 0,08% с суммы, которая превышает 2 млн тенге. Для объектов стоимостью 4-6 млн тенге уже требуется фиксированная сумма в 2600 тенге плюс 0,1% с суммы, которая превышает 4 млн тенге.

	Стоимость актива	Размер ставки
1.	до 2 млн тенге	0,05 процента от стоимости актива
2.	от 2 млн тенге до 4 млн тенге	1 000 тенге + 0,08 процента с суммы, превышающей 2 млн тенге
3.	от 4 млн тенге до 6 млн тенге	2 600 тенге + 0,1 процента с суммы, превышающей 4 млн тенге
4.	от 6 млн тенге до 8 млн тенге	4 600 тенге + 0,15 процента с суммы, превышающей 6 млн тенге
5.	от 8 млн тенге до 10 млн тенге	7 600 тенге + 0,2 процента с суммы, превышающей 8 млн тенге
6.	от 10 млн тенге до 12 млн тенге	11 600 тенге + 0,25 процента с суммы, превышающей 10 млн тенге
7.	от 12 млн тенге до 14 млн тенге	16 600 тенге + 0,3 процента с суммы, превышающей 12 млн тенге
8.	от 14 млн тенге до 16 млн тенге	22 600 тенге + 0,35 процента с суммы, превышающей 14 млн тенге
9.	от 16 млн тенге до 18 млн тенге	29 600 тенге + 0,4 процента с суммы, превышающей 16 млн тенге
10.	от 18 млн тенге до 20 млн тенге	37 600 тенге + 0,45 процента с суммы, превышающей 18 млн тенге
11.	от 20 млн тенге до 75 млн тенге	46 600 тенге + 0,5 процента с суммы, превышающей 20 млн тенге
12.	от 75 млн тенге до 100 млн тенге	321 600 тенге + 0,6 процента с суммы, превышающей 75 млн тенге
13.	от 100 млн тенге до 150 млн тенге	471 600 тенге + 0,65 процента с суммы, превышающей 100 млн тенге
14.	от 150 млн тенге до 350 млн тенге	796 600 тенге + 0,7 процента с суммы, превышающей 150 млн тенге
15.	от 350 млн тенге до 450 млн тенге	2 196 600 тенге + 0,75 процента с суммы, превышающей 350 млн тенге
16.	от 450 млн тенге	2 946 600 тенге + 2 процента с суммы, превышающей 450 млн тенге

Как и когда оплатить налог на имущество

Налоговые выплаты начисляются ежегодно до первого июля. Плату за имущество надо внести до истечения налогового периода. Начисление производится с учетом приобретения до первого января предыдущего года.

Если имущество находится в собственности менее календарного года, то высчитывается фактическое время владение гражданином РК. Ему потребуется заплатить долю, соответствующую временному периоду владения недвижимостью.

Если объект находится в долевом владении, то каждый дольщик должен заплатить свою часть налога.

Оплату можно произвести в личном кабинете через сайт Egov. Также подобные услуги по выплате налогов предлагает большинство банков. Например, есть отдельный раздел «Оплата налогов» в Каспи Банке.

Если гражданин РК хочет оплатить наличными, нужно прийти в любой отдел налоговых органов и воспользоваться кассой.

Корпоративный подоходный налог (КПН)

К чему готовиться бухгалтеру в 2023 году? Какие изменения произошли в бухгалтерском, налоговом и трудовом законодательстве с 2023 года?

Ежегодно в законодательство РК вносятся изменения. Какие-то из них более «явные», и сразу можно «оценить» их влияние на учет и деятельность предпринимателей. Какие-то, на первый взгляд, совсем незначительны, но если «присмотреться» к ним внимательнее – могут таить глобальные изменения.

В этом материале мы собрали ссылки на все самые важные изменения 2023 года.

Переходите по ссылкам, читайте подробнее о предстоящих изменениях, будьте в курсе поправок следующего года уже сейчас.

Новость будет обновляться при выходе новых материалов по изменениям 2023 года.

Добавьте ее в избранное, чтобы всегда иметь «под рукой». Следите за изменениями.

Новый Социальный кодекс РК с июля 2023 года

С июля 2023 года планируется ввести единый Социальный кодекс РК, который объединит все действующие нормы законодательства в социальной сфере в одном документе. Предполагается, что Социальный кодекс заменит действующие Законы по ОПВ и СО.

Что изменится для юридических лиц и индивидуальных предпринимателей с вводом СК РК:

• В 2023 году ИП будет рассчитывать ОПВ за себя без нижнего предела и с единого дохода для ОПВ и СО (проект Социального кодекса)
• С 2023 года налоговые агенты будут уплачивать социальные отчисления (СО) по договорам ГПХ (проект)
• С 2023 года работодатель обязан брать на работу безработных от карьерных центров, либо возмещать расходы на их обучение (проект Социального кодекса РК)
• С 2023 года планируется массовое обучение и повышение квалификаций работников (проект Социального кодекса РК)
• В 2023 году планируется увеличить предел по «больничным» с 15 до 25 МРП (проект)
• С 2023 года планируется отменить единый совокупный платеж (ЕСП) (проект Социального кодекса РК)
• С 2023 года вводится «платформенная занятость» с уплатой ОПВ, ИПН, ВОСМС и СО физ. лицами-исполнителями (проект Социального кодекса РК)
• В 2023 году проводится пилот по уплате ОПВ, ИПН, СО, ВОСМС по доходам на интернет-платформах

Как рассчитывается земельный налог, ставки

На размер налога этой категории влияют несколько факторов, требований законодательства. В основе расчетов лежат база и ставка.

Налоговая база земельного участка – его площадь. Показатель умножается на ставку, которая рассчитана для каждого региона, а иногда и населенного пункта Республики Казахстан. К примеру:

Вид населенного пункта	Базовые ставки налога на земли населенных пунктов, за исключением земель, занятых жилищным фондом, в том числе строениями и сооружениями при нем (тенге)	Базовые ставки налога на земли, занятые жилищным фондом, в том числе строениями и сооружениями при нем (тенге)
Города:
Алматы	28,95	0,96
Нур-Султан	19,30	0,96
Актау	9,65	0,58
Актобе	6,75	0,58
Атырау	8,20	0,58
Тараз	9,17	0,58
Караганда	9,65	0,58
Кызылорда	8,68	0,58
Кокшетау	5,79	0,58
Костанай	6,27	0,58
Павлодар	9,65	0,58
Петропавловск	5,79	0,58
Талдыкорган	9,17	0,58
Уральск	5,79	0,58
Усть-Каменогорск	9,65	0,58
Шымкент	9,17	0,58
Алматинская область:
Города областного значения	6,75	0,39
Города районного значения	5,79	0,39
Акмолинская область:
Города областного значения	5,79	0,39
Города районного значения	5,02	0,39
Остальные города областного значения	85 % от ставки, установленной для областного центра	0,39
Остальные города районного значения	75 % от ставки, установленной для областного центра	0,19
Поселки	0,96	0,13
Села (аулы)	0,48	0,09

Земельный налог РК: ставки, расчет, порядок и сроки уплаты, льготы

ИП и ТОО, а также ТДО, АО и другие юридические лица исчисляют земельный налог самостоятельно, а физическим лицам сумму земельного налога рассчитывают налоговые органы.

Сумма земельного налога рассчитывается за период фактического пользования земельным участком исходя из площади (налоговой базы) земельного участка и зависит от категории земли и её местонахождения:

продавец сумму налога исчисляет с 1 января текущего года до начала месяца, в котором он передает земельный участок, а покупатель исчисляет за период с начала месяца, в котором у него возникло право на земельный участок.

Пример:

ТОО «А» продаёт земельный участок ТОО «Б» в апреле 2020 года, соответственно ТОО «А» оплатит земельный налог за фактический период владения – 3 месяца (январь-март) и ТОО «Б» оплатит за фактический период владения – 9 месяцев.

Формула расчёта земельного налога:

*налоговая ставка берётся с учётом корректировок.

Корректируют ставки местные представительные органы, при этом они имеют право понижать или повышать ставки не более чем на 50% от базовых ставок земельного налога.

Пример:

Так как ставка по городу Алматы составляет 28,95 тенге, то понизить её могут до 14,48 тенге (28,95 * 0,5), а повысить до 43,43 тенге (28,95 * 1,5).

Кто обязан уплачивать налог на ТС?

Вопросы налогообложения и уплаты налога на транспорт в Казахстане регулируются разделом 13 НК РК (ст.490-496). Поскольку транспортный налог относится к местным налогам, его уплата производится в местный бюджет по месту регистрации авто.

Согласно ст.490 НК РК, обязанность по уплате транспортного налога несут:

• физлица, на которых зарегистрировано ТС;

• юридические лица, имеющех ТС на праве собственности, управления или хозяйственного ведения;

• структурные подразделения юридических лиц, если головная компания своим решением признала их самостоятельными плательщиками по ТС, зарегистрированным на данное подразделение;

• лизингополучатели, если ТС получено по договору финансового лизинга.

Также НК РК определены категории лиц, которые освобождены от уплаты налога:

• юридические лица –производители сельхозпродукции (только по технике, включенной в перечень, утвержденный Приказом №86.2 от 23.02.2018 г.);

• крестьянские хозяйства (применяющие спецрежим) по ТС, которые используются в деятельности, но в количестве не более лимита, установленного пп.2 п.3 ст.490 НК РК. Если количество ТС превышает лимит, по дополнительным ТС придется уплатить налог;

• госучреждения;

• общественные объединения инвалидов (1 авто до 3 тыс. куб.см. и 1 автобус).

Физические лица, которые освобождены от обязанности по уплате налога, перечислены в пп.5 и пп.6 п.3 ст.490 НК РК:

• участники ВОВ;

• многодетные матери;

• инвалиды.

Всё о налоге на имущество

Налог на имущество – это налог, который обязаны платить ИП, имеющие в собственности здания и сооружения, юридические лица, имеющие имущество не только в собственности, но и на праве хозяйственного ведения или оперативного управления, а также концессионер, имеющий на праве владения, пользования объект налогообложения, являющийся объектом концессии в соответствии с договором концессии.

В случае отсутствия государственной регистрации прав на здания, сооружения, подлежащие такой регистрации, плательщиком налога на такой объект признается лицо, фактически им владеющее и использующее (эксплуатирующее) данный объект на основании:

• акта государственной приемочной комиссии, акта приемки (ввода) построенного объекта в эксплуатацию – для вновь возведенных (построенных) объектов;
• гражданско-правовых сделок или иных оснований – в остальных случаях.

Не платят налог на имущество:

• ИП, применяющие СНР для крестьянских или фермерских хозяйств, по имуществу на праве собственности, непосредственно используемому в процессе производства сельскохозяйственной продукции, ее хранения и переработки;
• государственные учреждения и государственные учебные заведения среднего образования;
• государственные предприятия исправительных учреждений уполномоченного государственного органа в сфере исполнения уголовных наказаний;
• религиозные объединения.

Производители сельскохозяйственной продукции, сельскохозяйственные кооперативы, применяющие СНР, вправе уменьшить сумму налога на 70%, если имущество используется при осуществлении деятельности:

1. производителей сельскохозяйственной продукции по производству сельскохозяйственной продукции (за исключением подакцизной), переработке и реализации указанной продукции собственного производства;
2. сельскохозяйственных кооперативов по:
   • производству сельскохозяйственной продукции, за исключением подакцизной продукции, и ее реализации;
   • заготовке, хранению и реализации сельскохозяйственной продукции, произведенной членами такого кооператива;
   • переработке сельскохозяйственной продукции (за исключением подакцизной) собственного производства и (или) произведенной членами такого кооператива, а также реализации продукции, полученной в результате такой переработки;
   • выполнению (оказанию) для членов такого кооператива (в целях осуществления ими видов деятельности, указанных в пп.1) п.2 ст. 698 НК РК) работ (услуг), включая вспомогательные, по перечню, определенному уполномоченным органом в области развития агропромышленного комплекса по согласованию с центральным уполномоченным органом по государственному и бюджетному планированию;
   • реализации членам такого кооператива (в целях осуществления ими видов деятельности, указанных в пп.1) п.2 ст. 698 НК РК) товаров по перечню, определенному уполномоченным органом в области развития агропромышленного комплекса по согласованию с центральным уполномоченным органом по государственному и бюджетному планированию.

Пример:

Сумма налога на имущество составляет 10 000 тенге (условно), так как компания имеет право уменьшить налог на 70%, то уменьшит и оплатит лишь 3 000 тенге (10 000 – 70% или 10 000 * 0,3).

Как рассчитывается налог на имущество

ИП и ТОО, а также ТДО, АО и другие юридические лица, исчисляют земельный налог самостоятельно за период фактического пользования.

Формула расчёта налога на имущество:

Налоговая база х Налоговая ставка

ИП, за исключением не осуществляющих ведение бухгалтерского учета, и юридические лица платят налог на имущество за:

• здания, сооружения, относящиеся к таковым в соответствии с Классификатором, учитываемые в составе основных средств, инвестиций в недвижимость;
• здания, сооружения, являющиеся объектами концессии, права владения, пользования которыми переданы по договору концессии;
• откачные, закачные и наблюдательные технологические скважины, эксплуатационно-разведочные скважины, сооруженные на блоках
  (полигонах), в том числе затраты по геофизическим исследованиям по ним;
• технологические трубопроводы, сооруженные от эксплуатационных блоков (полигонов) до пескоотстойника на промышленной площадке участка переработки продуктивных растворов, в том числе закачные и откачные коллекторы на блоках (полигонах);
• технологические трубопроводы, сооруженные между блоками (участками полигона);
• технологические трубопроводы, сооруженные на блоках (полигонах);
• технологические узлы закисления, сооруженные на блоках (полигонах);
• узлы распределения продуктивных растворов, сооруженные на блоках (полигонах);
• узлы приемки технических растворов, сооруженные на блоках (полигонах);
• узлы приема кислоты и склады жидких реагентов, а также кислотопроводы, сооруженные на блоках (полигонах);
• технологические насосные станции с оборудованием и контрольно-измерительной аппаратурой, установленные на блоках (полигонах);
• насосы для перекачки растворов с оборудованием и контрольно-измерительной аппаратурой, установленные на блоках (полигонах) на этапе горно-подготовительных работ;
• погружные насосы со шкафами управления, установленные на сооруженных скважинах на этапе горно-подготовительных работ;
• объекты энергетического снабжения, установленные или сооруженные на блоках (полигонах): трансформаторные подстанции, компрессорные станции, воздушные электролинии, кабельные линии;
• аппаратура контроля и автоматизации процессов, устанавливаемая на блоках (полигонах);
• воздухопроводы на блоках (полигонах);
• подъездные технологические автодороги к блокам (полигонам) и внутри блоков;
• пескоотстойники или емкости продуктивных растворов и выщелачивающих растворов на блоках (полигонах);
• защита от выдувания песков на блоках (полигонах).
• здания, относящиеся к таковым в соответствии с Классификатором, предоставленные физическим лицам по договорам долгосрочной аренды жилища с правом выкупа, учитываемые как долгосрочная дебиторская задолженность;

Налоговой базой по вышеуказанным объектам является среднегодовая балансовая стоимость, определяемая по данным бухгалтерского учета.

В случае отсутствия среднегодовой балансовой стоимости объектов концессии, налоговой базой является стоимость таких объектов, установленная в соответствии с порядком, определенным Правительством РК.

Среднегодовая балансовая стоимость определяется как 1/13 суммы, полученной при сложении балансовых стоимостей объектов налогообложения на 1 число каждого месяца текущего налогового периода и 1 число месяца налогового периода, следующего за отчетным.

Пример расчёта среднегодовой балансовой стоимости:

Балансовая стоимость по БУ

Амортизация ежемесячная (10% год)

Среднегодовая балансовая стоимость: 1 235 000 026/13 = 95 000 002

• здания, сооружения, относящиеся к таковым в соответствии с Классификатором, части таких зданий, учитываемые в составе активов банков второго уровня, перешедшие в собственность в результате обращения взыскания на имущество, выступающее в качестве залога, иного обеспечения, за исключением зданий (частей зданий) и сооружений, указанных в пп.1) п. 1 ст. 519 НК РК;

Налоговой базой является среднегодовая сумма долгосрочной дебиторской задолженности, определяемая в соответствии с МСФО и требованиями законодательства о бухгалтерском учете и финансовой отчетности.

Среднегодовая сумма долгосрочной дебиторской задолженности, определяется как 1/13 суммы, полученной при сложении сумм долгосрочной дебиторской задолженности на 1 число каждого месяца текущего налогового периода и 1 число месяца налогового периода, следующего за отчетным.

• дания, сооружения, указанные в п. 6 ст. 518 НК РК.

ИП, не осуществляющие ведение бухгалтерского учёта, платят налог за здания, сооружения, относящиеся к таковым в соответствии с Классификатором, и являющиеся основными средствами.

Основные средства – материальные активы, которые предназначены для использования в производстве или административных целей при реализации товаров, выполнении работ, оказании услуг, в том числе для сдачи в имущественный наем (аренду) другим лицам, и использование которых предполагается в течение более одного года.

Для ИП, не осуществляющих ведение бухгалтерского учёта, налоговой базой является совокупность затрат на их приобретение, производство, строительство, монтаж, установку, а также на реконструкцию и модернизацию.

При отсутствии первичных документов, подтверждающих затраты, а также по объектам налогообложения, полученным по сделкам, цена которых неизвестна, либо безвозмездно, в том числе в виде дарения, наследования, пожертвования, благотворительной помощи, налоговой базой является рыночная стоимость (определяется в отчёте об оценке):

• объекта налогообложения на дату возникновения права собственности на данный актив;
• объекта налогообложения плательщиков, указанных в п. 6 ст. 518 НК РК, на дату признания плательщиками по таким объектам.

При этом объектом налогообложения ИП, используемым в предпринимательской деятельности, не признается объект налогообложения при одновременном соблюдении условий, если такой объект:

• является жилищем, по которому налоговая база определяется в соответствии со ст. 529 НК РК и налог исчисляется налоговыми органами;
• предоставлен в аренду (пользование) исключительно для целей проживания и не выведен из жилого фонда.

• землю как объект обложения земельным налогом в соответствии со ст. 500 и 501 НК РК;
• здания, сооружения, находящиеся на консервации по решению Правительства РК;
• государственные автомобильные дороги общего пользования и дорожные сооружения на них:
• полоса отвода;
• конструктивные элементы дорог;
• обстановка и обустройство дорог;
• мосты;
• путепроводы;
• виадуки;
• транспортные развязки;
• тоннели;
• защитные галереи;
• сооружения и устройства, предназначенные для повышения безопасности дорожного движения;
• водоотводные и водопропускные сооружения;
• лесополосы вдоль дорог;
• линейные жилые дома и комплексы дорожно-эксплуатационной службы;

В случае отсутствия государственной регистрации прав на здания, сооружения, плательщиком налога на такой объект признается лицо, фактически им владеющее и использующее данный объект на основании гражданско-правовых сделок или иных оснований. Сумма налога исчисляется в случае передачи прав на незарегистрированный объект налогообложения:

1) для передающей стороны – за период с 1 числа месяца фактического владения и (или) использования (эксплуатации) до 1 числа месяца, в котором передан объект на основании акта приема-передачи или иного документа;

2) для приобретающей стороны – за период с 1 числа месяца, в котором передан такой объект на основании акта приема-передачи или иного документа.

Ставки налога на имущество:

В целом юридические лица исчисляют налог на имущество по ставке 1,5%. Однако юридические лица на Упрощёнке и все ИП применяют ставку 0,5%.

Юридические лица, указанные ниже, исчисляют налог на имущество по ставке 0,1%:

, за исключением религиозных объединений и некоммерческих организаций: автономных организаций образования и организаций, осуществляющих деятельность в социальной сфере;
осуществляющие деятельность в социальной сфере;
• организации, основным видом деятельности которых является выполнение работ (оказание услуг) в области библиотечного обслуживания;
• по объектам водохранилищ, гидроузлов, находящимся в государственной собственности и финансируемым за счет средств бюджета;
• по объектам гидромелиоративных сооружений, используемым для орошения земель юридических лиц — сельскохозяйственных товаропроизводителей и крестьянских или фермерских хозяйств;
• по объектам питьевого водоснабжения;
• по взлетно-посадочным полосам на аэродромах и терминалам аэропортов, за исключением взлетно-посадочных полос на аэродромах и терминалов аэропортов г. Нур-Султане и Алматы;
• технологические парки по объектам, используемым при осуществлении ими основного вида деятельности, предусмотренного Предпринимательским кодексом РК.

Налог на имущество по ставке 0% исчисляют:

• юридические лица, определенные п. 1ст. 291 НК РК;
• организации, осуществляющие деятельность на территориях СЭЗ, по объектам налогообложения (объектам обложения), расположенным на этой территории и используемым при осуществлении приоритетных видов деятельности.

Юридические лица и ИП, за исключением ИП, применяющих СНР по имеющемуся и приобретенному имуществу, исчисляют текущие платежи.

В случае поступления в течение налогового периода имущества, текущие платежи увеличиваются на сумму, определяемую путем применения налоговой ставки к 1/13 первоначальной стоимости поступивших объектов налогообложения, определенной по данным бухгалтерского учета на дату поступления, умноженной на количество месяцев текущего налогового периода, начиная с месяца, в котором объекты налогообложения поступили, до конца налогового периода.

Сумма, на которую подлежат увеличению текущие платежи, распределяется равными долями, при этом первым сроком уплаты текущих платежей является очередной срок, следующий за датой поступления объектов налогообложения.

ТОО «А» приобрели имущество в марте 2020 года за 5 000 000 тенге.

1/13 первоначальной стоимости: с марта по декабрь – 10 месяцев, таким образом, 5 000 000 тенге * 10 месяцев = 50 000 000 тенге * 1/13 = 3 846 154 тенге.

Сумма увеличения текущих платежей: 3 846 154 тенге * 1,5% = 57 692 тенге.

Таким образом, каждый последующий текущий платеж (25 мая, 25 августа и 25 ноября) будет увеличен на сумму: 57 692 / 3 = 19 230,66 тенге.

В случае выбытия в течение налогового периода имущества, текущие платежи уменьшаются на сумму, определяемую путем применения налоговой ставки к 1/13 стоимости выбывших объектов налогообложения, умноженной на количество месяцев текущего налогового периода, начиная с месяца, в котором объекты налогообложения выбыли, до конца налогового периода.

При этом стоимостью выбывших объектов налогообложения является:

• первоначальная стоимость по данным бухгалтерского учета на дату поступления – по объектам налогообложения, поступившим в текущем налоговом периоде;
• балансовая стоимость по данным бухгалтерского учета на начало налогового периода – по остальным объектам налогообложения.

Сумма, на которую подлежат уменьшению текущие платежи, распределяется равными долями на оставшиеся сроки уплаты текущих платежей.

Когда платить налог

ИП, применяющие СНР, уплачивают налог на имущество не позднее 10-го апреля года, следующего за отчётным (за 2019 год — до 10 апреля 2020 года).

Юридические лица и ИП производят уплату сумм текущих платежей по месту нахождения имущества посредством внесения текущих платежей равными долями не позднее 25 февраля, 25 мая, 25 августа и 25 ноября налогового периода.

В случае приобретения, получения в пользование, доверительное управление или предоставления по договору имущественного найма (аренды):

• первым сроком уплаты текущих сумм налога является следующий очередной срок их уплаты в течение такого налогового периода;
• после последнего срока уплаты текущих платежей производится только окончательный расчет и уплата суммы налога (до 10 апреля следующего года).

А окончательный расчет производят не позднее 10-го апреля года, следующего за отчётным.

ВЫВОД: Налог уплачивается до:
Юридическими лицами и ИП на ОУР — 25 февраля, 25 мая, 25 августа и 25 ноября (текущий, отчётный год); ИП на СНР – 10 апреля (следующего года);

Когда сдавать налоговую отчётность

Расчет текущих платежей (ФНО 701.01) по земельному налогу предоставляется не позднее 15 февраля текущего налогового периода, то есть за 2020 год – до 15 февраля 2020 года.

При этом в срок не позднее 10 календарных дней до наступления очередного срока уплаты текущих платежей:

• расчет текущих платежей – при возникновении налоговых обязательств в течение налогового периода, за исключением возникших после последнего срока уплаты текущих платежей, так как в таком случае Расчёт не предоставляется;
• дополнительный расчет текущих платежей с соответствующей корректировкой размеров – при изменении налоговых обязательств по имущественному налогу в течение налогового периода.

Помимо Расчёта текущих платежей, в налоговые органы по месту нахождения имущества, сдаётся Декларация (ФНО 700.00) — в срок не позднее 31 марта года, следующего за отчетным налоговым периодом:

• юридическими лицами;
• ИП – по налоговым обязательствам, определенным по имуществу, используемому (подлежащему использованию) в предпринимательской деятельности;
• физическими лицами (в том числе лицами, занимающимися частной практикой) – по налоговым обязательствам, определенным по имуществу, используемому (подлежащему использованию) в предпринимательской деятельности и (или) в деятельности, связанной с такой частной практикой.

ВЫВОД:
Юридические лица и ИП на ОУР – представляют Расчёт текущих платежей и Декларацию;
ИП на СНР (если есть имущество, используемое в предпринимательских целях) – сдают только Декларацию;
Физические лица (если есть имущество, используемое в предпринимательских целях) – сдают только Декларацию.

Как оплатить налог

Уплату налога на имущество можно произвести несколькими способами:

• через кассу отделения банков второго уровня;
• через кассу в налоговых органах;
• с помощью интернет-банкинга (если услуга доступна);
• через портал Электронного правительства:

Что такое налог на транспорт?

Налог на транспорт – это установленный законодательно платеж государству от граждан или компаний, организаций, которые имеют в собственности или пользуются машинами (водными или воздушными судами), зарегистрированными на территории Республики Казахстан.

Ежегодным налогом в РК облагаются все транспортные средства (ТС), за исключением:

• автомобилей специального назначения;

• тяжелого транспорта, грузоподъемность которого превышает 40 т;

• морских судов, которые записаны в международном реестре;

• прицепов.

Фискальный сбор обязаны платить не только владельцы авто, но и те, кто ездит по доверенности или взял машину в лизинг.

Регулирует сбор налоговое законодательство. Контролирует процесс Департамент государственных доходов.

Государство освобождает от фискальных платежей на используемый транспорт следующие категории налогоплательщиков:

• производителей сельскохозяйственной продукции (полностью или частично, в зависимости от формы деятельности);

• общественные организации, деятельность которых связана с инвалидами (освобождается от платежей по 1 ед. грузового и легкового транспорта);

• владельцы ТС, относящиеся к льготникам – многодетные родители, участники ВОВ, инвалиды, лица, имеющие государственные награды;

• специальный транспорт, находящийся в собственности лиц с инвалидностью (1 ед.).

С 2023 года в Налоговый кодекс внесены ряд положительных изменений для граждан в части налогообложения дохода, полученного от реализации имущества.

1. Так, при реализации парковочных мест имущественный доход возникает только по тем парковочным местам, которые находились на праве собственности менее года с даты регистрации права собственности (данная норма вводится в действие с 1 января 2022 года). При этом, ранее, доход от реализации парковочных мест облагался ИПН вне зависимости от срока владения.

2. Для целей определения прироста стоимости при наследовании прав одним из супругов на недвижимое имущество период нахождения на праве собственности определяется с даты регистрации права общей совместной собственности супругов на такое имущество.

Таким образом, данная норма освобождает одного из супругов от налогообложения дохода, полученного в результате продажи ½ унаследованной доли имущества, если право собственности на него было зарегистрировано супругами сроком более года с момента продажи.

3. Ранее, для целей определения дохода от реализации автомашин и (или) прицепов, ввезенных из третьих стран, от цены реализации вычиталась только стоимость приобретения и уплаченные суммы НДС и акциза. С текущего года доход от реализации дополнительно будет уменьшаться на суммы уплаченных таможенных и утилизационных платежей.

Налог на имущество физических лиц: как рассчитать

Налог на имущество — это обязательный индивидуальный и безвозмездный платеж, который осуществляет каждый гражданин — владелец недвижимости. Эти средства, как правило, идут в бюджет и расходуются на улучшение инфраструктуры. Некоторые граждане Казахстана освобождаются от уплаты налога на имущество или получают налоговые льготы. Перечень освобожденных от уплаты налога физических лиц указан на официальном сайте Егов.

Налог на имущество взимается как с юридических, так и физических лиц. Поэтому если человек владеет жилым помещением (квартирой, домом), постройками хозяйственного или бытового назначения (гараж, дача), иными видами строений, которые связаны с землей, а также земельными участками, то ему придется в обязательном порядке ежегодно оплачивать налог на недвижимость.

Что казахстанцам нужно знать об уплате налога на имущество в 2021 году

Расчет налога производят фискальные органы. Собственнику присылают квитанцию, где указано сколько денег необходимо внести.

Похожие записи:

• Испытательный срок инспектора ДПС в 2023 году
• Копия трудового договора как правильно делать в 2023 году
• Аренда земельного участка с 1 марта в 2023 году