Налог на машины в Испании
Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Налог на машины в Испании». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Налог в Испании на транспортные средства механической тяги обязаны уплачивать непосредственно владельцы транспортных средств (легковых автомобилей, фургонов, мопедов и мотоциклов, автобусов, грузовики, тракторов, трейлеров и прочих грузовых автотранспортных средств), подходящих для передвижения по государственным дорогам, любого класса и категории. На велосипед данный налог не распространяется.
Расчет налога на транспорт в Испании осуществляется в зависимости от типа транспортного средства. Владелец транспортного средства 1 января обязан уплатить всю сумму налога, даже если в скором времени планирует продажу или обмен транспортного средства.
Если автомобиль регистрируется, к примеру, 15 апреля, то владелец должен заплатить сумму налога за три триместра. Если автомобиль снимается с учета, а налог оплачен за весь год, то можно потребовать возврата оплаты, например, если автомобиль снимается с учета 15 апреля, можно просить возврат налога за три триместра.
Оформив оплату на ваш банковский счет по месту проживания, вы значительно сэкономите время, не нужно будет ни идти в отделение банка для оплаты налога, ни запрашивать копию чека в случае его неполучения. Также вы не будете волноваться о сроках оплаты налога, так как сумма будет автоматически списываться с вашего банковского счета в нужное время при наличии достаточного количества средств на нем. С 2011 года все владельцы транспортных средств, оформившие оплату данным способом, получают 2% бонус.
Выплата годового налога на пользование дорогами может быть оформлена как на банковский счет, так и на сберегательную книжку, откуда и будет ежегодно списываться данный налог. Сроки оплаты можно уточнить в календаре налогоплательщика «Calendario del contribuyente». Перерегистрацию налога по месту жительства на банковский счет можно осуществить в онлайн-форме, справочных службах, а также в любом офисе обслуживания населения по месту жительства или позвонив по телефону 900 226 226.
Льготы при уплате налога на транспортное средство в Испании
1. Транспортные средства, имеющие историческую ценность, в соответствии с Королевским указом 1274/1995 от 14 июля, а также транспортные средства, с года выпуска которых прошло как минимум 25 лет, могут пользоваться льготой в 100% при оплате данного налогу.
Для использования данной льготы транспортное средство должно соответствовать определенному уровню по своей сохранности, т. е. должно быть реставрировано, для того чтобы считаться исторической ценностью и быть выставленным на какой-либо выставке.
Мэрия Барселоны, к примеру, может также затребовать соответствующую аккредитацию, чтобы присвоить транспортному средству статус исторической ценности.
Льготы при оплате налога на транспортное средство в Испании.
1. Транспортные средства, имеющие историческую ценность, в соответствии с Королевским указом 1274/1995 от 14 июля, а также транспортные средства, с года выпуска которых прошло как минимум 25 лет, могут пользоваться льготой в 100%.
Для использования данной льготы транспортное средство. должно быть реставрировано, для того чтобы считаться исторической ценностью и быть выставленным на какой-либо выставке.
2. Льготу 75% получают все транспортные средства, соответствующие хотя бы одному из следующих критериев:
- электрические транспортные средства;
- транспортные средства, использующие водород, сжиженный природный газ, нефтяной газ, метан или биологическое топливо;
- гибридные транспортные средства, использующие в качестве топлива бензин с выбросами СО2 менее 120 г/км.
3. Транспортные средства всех типов, использующих бензин или биоэтанол, с выбросами СО2 до 120 г/км могут пользоваться льготой в размере 25% в течение первых 5 лет после первой постановки на учёт.
Оформление документов
Чтобы купить автомобиль, потребуются:
- загранпаспорт с действующей визой;
- водительское удостоверение (ВУ);
- идентификационный номер иностранца (NIE);
- местная регистрация (может быть даже гостиница) или документ, подтверждающий право собственности на недвижимость.
Для получения туристических номеров нужны:
- заявление;
- квитанция оплаты пошлины (около €95);
- паспорт, NIE;
- разрешение испанской таможни (Aduanas) на вывоз ТС (право на получение туристических номеров);
- карта техосмотра с отметкой о продаже или счетом-фактурой;
- квитанция оплаты дорожного налога из налогового отделения мэрии (Suma de Ayuntamiento) по месту проживания.
Для регистрации сделки с подержанным авто необходимы:
- заявление (два);
- ДКП;
- оплата пошлины (€10);
- квитанция оплаты налога на переход собственности (Impuesto de Transmisiones Patrimoniales) – 4% от стоимости машины;
- паспорт, NIE;
- разрешение на перемещение (вывоз) автомобиля (Permiso De Circulasion);
- карточка техосмотра Tarjeta ITV.
Перегнать своим ходом машину без транзитных номеров не получится. Зато есть возможность отправки автовозом или морем.
Главный вопрос, на который максимально четко должен себе дать ответ любой человек, намеренный проводить значительную часть своей жизни в Испании, — это то, налоговым резидентом какой страны он намерен являться в будущем. От этого будет зависеть не только фактический объем налогового бремени, но и точные сроки проживания в стране, а также перспектива получения испанского гражданства. При сохранении статуса налогового резидента своей страны, иностранец в Испании оплачивает только налоги на доходы, полученные на территории Испании, в том числе с имущества, которым он владеет.
Между Россией и Испанией действует конвенция от 16.12.1998 «Об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от уплаты налогов в отношении налогов на доходы и капитал». Конвенция устанавливает правила уплаты налогов на различные виды доходов: от работы, предпринимательской деятельности, от недвижимого имущества и т.д. Благодаря этому документу российские граждане могут лучшим образом планировать распределение своих доходов, в также оптимизировать налоги.
Налог на прибыль предприятий
Юридические лица, независимо от своей организационно-правовой формы, уплачивают налог на прибыль, который относится к числу государственных общеобязательных платежей. Он распространяется на всех юридических лиц, местонахождение которых официально зарегистрировано в этом государстве, а также осуществляющих деятельность на территории страны.
Налог на прибыль в Испании предприятия уплачивают в июле года, следующего за отчетным периодом. Основная ставка составляет 25%. Специальным нормативно-правовым актом установлен ряд льгот, позволяющих уплачивать налог на прибыль в Испании по сниженным ставкам:
- К примеру, для предприятий, которые только начали свою хозяйственную деятельность (новые компании), действующее законодательство предлагает более лояльные условия – сниженную до 15% ставку подоходного налога за первый отчетный период, а также за период, следующий за ним. Другими словами, в первые два года после начала деятельности компании могут значительно уменьшить суммы своих обязательных платежей.
- Кроме того, в случае, если юридическое лицо зарегистрировало адрес в СЭЗ Канарских островов, для него ставка налога на прибыль будет составлять всего 4 процента.
- Нулевая ставка применяется в том случае, если за налоговый год компания не получила никакой прибыли — только убыток. При этом убыточному предприятию предоставляется льготный период на следующие отчетные периоды, до покрытия всей суммы убытков за счет будущих прибылей.
Льготы при оплате налога на транспортное средство в Испании.
1. Транспортные средства, имеющие историческую ценность, в соответствии с Королевским указом 1274/1995 от 14 июля, а также транспортные средства, с года выпуска которых прошло как минимум 25 лет, могут пользоваться льготой в 100%.
Для использования данной льготы транспортное средство. должно быть реставрировано, для того чтобы считаться исторической ценностью и быть выставленным на какой-либо выставке.
2. Льготу 75% получают все транспортные средства, соответствующие хотя бы одному из следующих критериев:
- электрические транспортные средства;
- транспортные средства, использующие водород, сжиженный природный газ, нефтяной газ, метан или биологическое топливо;
- гибридные транспортные средства, использующие в качестве топлива бензин с выбросами СО2 менее 120 г/км.
3. Транспортные средства всех типов, использующих бензин или биоэтанол, с выбросами СО2 до 120 г/км могут пользоваться льготой в размере 25% в течение первых 5 лет после первой постановки на учёт.
Смена владельца или снятие с учета транспортного средства
Если владелец транспортного средства продает либо перерегистрирует транспортное средство на другое лицо, у него есть 10 дней для того, чтобы уведомить региональный Департамент дорожного движения. Если продажа автомобиля осуществлялась между двумя физическими лицами, то вместе с документами на автомобиль новому владельцу должны передать данные об оплате налога на транспортные средства механической тяги. Когда в качестве покупателя выступает юридическое лицо, необходимо также запросить временное снятие с учета в Департаменте дорожного движения. В том и другом случаях транспортное средство не может быть использовано по своему предназначению до тех пор, пока свидетельство о регистрации ТС не будет переоформлено на нового владельца.
Временное и окончательное снятие с учета ТС осуществляется в региональном Департаменте дорожного движения.
Купить автомобиль в Испании: оформление документов
После того как вы все проверили и собрали пакет документов, можно приступать к перерегистрации вашего нового атвомобиля в Испании. Этот процесс тоже состоит из нескольких этапов.
- Подписание договора. В договоре указывают все характеристики автомобиля, способ оплаты, предстоящие расходы на налоги. В момент подписания договора и оплаты к вам переходят авто и ключи.
- Оформление. Только после сделки авто оформляют на нового собственника. Вместе с продавцом и документами нужно приехать в Генеральное транспортное управление. Там происходит перерегистрация. Автомобиль юридически становится вашим после уплаты налога на переход собственности.
Документы для смены владельца, с которыми нужно явиться в Генеральное транспортное управление:
- 2 экземпляра заявления, их можно скачать и заполнить заранее или на месте при переоформлении авто;
- карточка технического осмотра.
- дополнительный экземпляр договора купли-продажи, который остается в органе регистрации;
- квитанции об уплате пошлины и налога на переход собственности;
- ваш паспорт и NIE;
- разрешение на передвижение транспортного средства.
Таможенное оформление автомобиля в Испании
В случае успешного прохождения технического осмотра в Испании можно переходить ко второму шагу постановки на учет – таможенному оформлению. В Таможенном агентстве необходимо получить расчет стоимости пошлины, положенной к уплате за ввоз машины в Испанию. Таможенная пошлина рассчитывается в размере 10% от стоимости автомобиля, стоимость определяется по фактуре купли-продажи, если таковая имеется, или по официальным таблицам. Плюс к таможенной пошлине оплачивается испанский НДС в размере 21% от стоимости автомобиля. После оформления и оплаты пошлин, выдается документ DUA, подтверждающий, что автомобиль прошел процесс таможенной очистки. Этот документ предоставляется в дальнейшем в автоинспекции при постановке на учет.
Но при соблюдении некоторых условий можно избежать уплаты налогов, Согласно статье 28 закона об НДС 37/1992 от 28 декабря, для граждан, недавно получивших резиденцию, действует право освобождения от уплаты таможенных пошлин и НДС. То есть если вы получили испанскую резиденцию не более 1 года назад и до получения данной резиденции прожили в своей стране как минимум год, то вы имеете право ввезти беспошлинно свой автомобиль, купленный как минимум за 6 месяцев до переезда на новое место жительства. Стоит учитывать, что ввезенный таким образом автомобиль не может быть продан либо сдан в аренду в течение последующего года.
Кто должен платить налог на транспорт в Испании?
Налог в Испании на транспортные средства механической тяги обязаны уплачивать непосредственно владельцы транспортных средств (легковых автомобилей, фургонов, мопедов и мотоциклов, автобусов, грузовики, тракторов, трейлеров и прочих грузовых автотранспортных средств), подходящих для передвижения по государственным дорогам, любого класса и категории. На велосипед данный налог не распространяется.
Данным налогом облагаются все транспортные средства, зарегистрированные в Региональном департаменте дорожного движения (Jefatura Provincial de Tráfico) и не снятые с учета до настоящего времени. Владельцами транспортных средств считаются физические и юридические лица, чьи имена фигурируют в свидетельстве о регистрации ТС, так называемом «Permiso de circulación», выданном Региональным департаментом дорожного движения.
Ежегодный налог на пользование испанскими дорогами оплачивается в мэрии. Свидетельство о регистрации ТС «Permiso de circulación» – документ зеленого цвета, выданный в Департаменте дорожного движения, в котором прописаны данные о транспортном средстве (реестр, дата регистрации, марка, модель и идентификационный номер) и его владельце (имя, фамилия, название предприятия или организации). Данный документ ни в коем случае не стоит путать с водительским удостоверением (документ розового цвета) «Permiso de conducir», или «Carné de conducir», которое получают в результате успешной сдачи экзаменов по вождению и знанию правил дорожного движения.
Свидетельство о регистрации ТС также не стоит путать с документом о прохождении ТО – «Tarjeta de inspección técnica», «ficha técnica», который обычно прикрепляется к свидетельству о регистрации.
Смена места жительства
О смене места жительства в обязательном порядке необходимо оповещать региональный Департамент дорожного движения, при этом очень важно указывать реальное место жительства, для того чтобы получать все уведомления как от мэрии, так и от Департамента дорожного движения.
От уплаты налога освобождаются некоторые транспортные средства.
1. Официальные транспортные средства государства, автономий и местных властей, предназначенные для национальной обороны или гражданской безопасности.
2. Транспортные средства дипломатических представителей, консульских учреждений, дипломатических агентов и работников консульства, ввезенные из соответствующей страны и зарегистрированные на территории Испании. В том числе транспортные средства международных учреждений с офисом в Испании, если сотрудники или члены имеют дипломатический статус.
3. Транспортные средства, упомянутые в международных договорах и соглашениях.
4. Машины скорой помощи и другие транспортные средства, предназначенные непосредственно для оказания медицинской помощи или перевозу раненых или больных.
5. Транспортные средства, предназначенные для людей с ограниченными возможностями, которые могут развивать скорость не более 45 км/час и вес которых не превышает 350 кг.
6. Транспортные средства, зарегистрированные на лицо с ограниченными возможностями для его личного пользования.
7. Автобусы, микроавтобусы и другие транспортные средства, предназначенные для использования в качестве общественного транспорта, располагающие как минимум девятью посадочными местами, включая водителя.
8. Тракторы, прицепы, машинное оборудование, если данное транспортное средство зарегистрировано в Официальном регистре сельскохозяйственного машиностроения.
Налоги с доходов физических лиц
Подоходный налог в Испании обозначается аббревиатурой IRPF. Для физических лиц установлен порядок исчисления общеобязательных платежей по пропорциональному принципу — в зависимости от общей суммы годового дохода гражданина прогрессивно увеличивается ставка.
В последние годы можно наблюдать определенное послабление бремени. Подоходный налог в Испании начиная с 2014-2015 годов постепенно снижался, и на текущий момент его минимальная ставка составляет 20 процентов. Так облагаются доходы плательщиков, которые суммарно за год не превышают 20 000 евро.
Также наблюдается определенное послабление по максимальной ставке подоходного налога, она постепенно была снижена с 52% (а в некоторых регионах страны – с 56%) до 47%, а затем – до 45 %. Одновременно со снижением ставок был изменена и величина базы налогообложения для каждой ступени подоходного налога с физических лиц. Например, если изначально максимальная сумма взималась только с тех граждан, чей валовый доход за отчетный период превышал триста тысяч евро, то при снижении процента была понижена и база — до шестидесяти тысяч евро.
Покупаем и пригоняем автомобиль самостоятельно
Если вы решили взяться за дело самостоятельно, тогда вам пригодится пошаговая инструкция.
Первый этап – оформление визы. Если в паспорте уже есть шенген, можно въехать в страну по нему. О том, какие документы понадобятся и как подать запрос в консульство, читайте в статье «Шенгенская виза».
Для начала остановимся на ключевых моментах, на которые следует обратить внимание при выборе машины:
- проверьте, оплачивал ли владелец дорожный налог;
- уточните дату последнего технического осмотра. Согласно местным законам, данная процедура является обязательной. Новые автомобили проходят его 1 раз в 4 года, транспортные средства, чей возраст не превышает 10 лет, – 1 раз каждые 2 года, автомобили старше 10 лет – ежегодно;
- проверьте наличие в карточке важных модификаций автомобиля, его пробег, записи о ремонте;
- убедитесь, что на автомобиль не наложен арест, а все штрафы оплачены. Для этого воспользуйтесь услугами Автомобильного регистра и Налогового управления.
Последующие действия выглядят так:
- Заключение договора. Он должен содержать в себе информацию такого порядка:
- сведения о покупателе и продавце (имя и фамилия, DNI или NIE, адрес проживания);
- данные об объекте сделки (год выпуска, марка, модель, кому принадлежит право собственности и на основании чего);
- время/дата передачи машины;
- способ оплаты и цена;
- пошлины и налоги.
2. Оформление транспортного средства на нового собственника. Эта функция возложена на Генеральное транспортное управление. Покупателю понадобится следующий пакет документов:
- заявление;
- квитанция об уплате пошлины (7,60 евро);
- квитанция об уплате налога за передачу права собственности;
- удостоверение личности (загранпаспорт или NIE, карточка резидента или DNI);
- документ, разрешающий передвижение ТС;
- карта техосмотра;
- договор о совершенной сделке.