Налог на прибыль за год платежка
Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Налог на прибыль за год платежка». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Российские бюджетные учреждения имеют значительные преимущества в авансировании по налогу на прибыль. Рассмотрим особенности, как рассчитать авансовые платежи по налогу на прибыль за 1 квартал 2023 года таким организациям (в остальных кварталах рассчитываем по аналогии). Чиновники определили, что все организации бюджетного или автономного типа вправе перечислять аванс один раз в квартал. Причем общая сумма дохода за предшествующие четыре квартала не имеет никакого значения.
ОБРАЗЕЦ ЗАПОЛНЕНИЯ ПЛАТЕЖЕК ПО НОВЫМ РЕКВИЗИТАМ
Правила заполнения платежек изменились из-за новых правил уплаты налогов и взносов.
С 1 января 2023 года все компании и ИП переходят на уплату налогов и страховых взносов единым налоговым платежом.
Перечислять деньги ООО и ИП теперь должны единым налоговым платежом на единый налоговый счет.
Новый порядок уплаты означает, что каждому налогоплательщику откроют свой счет в Федеральном казначействе, на который и придется и переводить деньги.
А вот отдельных платежек по большинству налогов и взносам с 2023 года не будет (Федеральный закон от 14.07.2022 № 263-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации».
Единый налоговый счет (ЕНС) — это новая форма учета платежей в бюджетную систему Российской Федерации.
ЕНС — это единая сумма расчетов налогоплательщика с бюджетом.
Налогоплательщик всегда будет понимать либо он должен государству, либо он может распорядиться положительным остатком по своему усмотрению.
Единый налоговый платеж (ЕНП) — это перечисление денег единой платежкой для всех налогов.
От уплаты налогов и страховых взносов через перечисление ЕНП на ЕНС отказаться не получится.
Однако в НК есть случаи, когда платежи в бюджет можно отправить не в составе ЕНП (п. 1 ст. 58 НК).
По новым правилам компании и ИП будут перечислять в составе ЕНП:
-
налоги, в том числе НДФЛ за работников;
-
авансовые платежи по налогам;
-
страховые взносы, кроме взносов на травматизм;
-
сборы; пени, штрафы и проценты по налогам, сборам и страховым взносам.
Образцы платежного поручения на 2020 год
При расчетах важно понимать о каком периоде идет речь: налоговом или отчетном. Налоговый период – это год, причем не с даты начала деятельности, а в рамках стандартного календарного срока. Отчитываться следует по окончании каждого квартала. База рассчитывается нарастающим итогом. Кварталы – это и есть отчетные периоды: 3 месяца, полугодие, 9 месяцев, год.
Расчет необходимо производить в соответствующем бланке. Порядок заполнения закреплен инструкцией налогового ведомства.
Т.е. в КБК, который обычно указывается при уплате самого НДС, при перечислении пени нужно поменять 14-й разряд с «1» на «2», 15-й разряд – с «0» на «1».
В электронном поручении сумма платежа цифрами указывается в формате, установленном банком.
Шаг 5. Заполняем реквизиты плательщика.
- ИНН и КПП;
- наименование или Ф. И. О., если вы ИП или другое самозанятое лицо;
- банковские реквизиты: номер счета, наименование банка, его БИК и корреспондентский счет.
Как правило, реквизиты уже забиты в программу, поэтому заполнять их не придется. В то же время если у вас, например, несколько расчетных счетов, убедитесь, что указали тот, с которого собирались перевести деньги.
Шаг 6. Заполняем реквизиты получателя.
Образец платежного поручения на пени по налогу на прибыль
С этим кодом связано существенное изменение в заполнении платежных поручений: с 2020 года мы больше не заполняем поле 110 «Тип платежа».
Таким образом, сумма налога к уплате является разницей между исчисленной суммой налога по итогам года и исчисленными в течение года авансами.
Эту строку следует заполнять так, как постановил банк. Для начала следует узнать в банковском учреждении, обязательно ли как-то заполнять это поле. Когда необходимость заполнения подтвердят, то здесь же, в банке, следует узнать, какой именно код в этом поле прописывать.
Таким образом, сумма налога к уплате является разницей между исчисленной суммой налога по итогам года и исчисленными в течение года авансами.
Во время перечисления налоговых платежей данный раздел никак не заполняется из-за того? что получатель средств – не кредитная организация.
Налог на прибыль: платежное поручение в 2021 году
Все организации, осуществляющие предпринимательскую деятельность, обязаны не только отчитываться в налоговую инспекцию о полученной прибыли, но и своевременно осуществлять расчеты с соответствующими бюджетами. Чтобы отчитаться, необходимо предоставить в ИФНС расчет в виде налоговой декларации по налогу на прибыль и пояснения к ней (в случае необходимости).
Расчетным документом для уплаты, как и в предыдущих годах, является платежное поручение (или попросту «платежка»). Хоть налог и федерального уровня, уплачивать его следует по разным бюджетам:
- федеральному;
- региональному.
ВАЖНО!
Последние сроки оплаты налога на прибыль
Сроки и порядок уплаты указаны в Налоговом кодексе в статьях 287 и 289. Последняя дата зависит от способов исчисления авансов.
Если организация проводит ежемесячные расчеты, то последний срок — до 28-го числа месяца, следующего за отчетным.
Для квартальных — до 28-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом.
Для итогового транша за год срок уплаты — до 28 марта года, следующего за отчетным.
Если последний срок выпадает на праздничный или выходной день, то обязательства выполняются в ближайший рабочий день. Такая особенность установлена п. 7 ст. 6.1 НК РФ.
Когда следует уплачивать налог
Уплачивается налог на прибыль один раз в год по итогам налогового периода, которым является календарный год. В течение этого года следует делать авансовые платежи. Существует несколько способов расчета авансовых платежей. Они могут рассчитываться и уплачиваться ежемесячно или ежеквартально. Для ежемесячных платежей есть два варианта расчета: исходя из фактически полученной прибыли или же помесячно с доплатой по итогам квартала. Ежеквартально платят авансы организации, у которых среднеквартальный доход за предыдущие четыре квартала меньше 15 млн руб.
Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс. Полный и бесплатный доступ к системе на 2 дня.
Крайняя точка для уплаты налога на прибыль — 28-е число месяца. Ежемесячные авансы платят до 28-го числа каждого текущего месяца или следующего за отчетным, в зависимости от способа расчета аванса. До 28-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом, уплачивают ежеквартальные авансы. Налог на прибыль подлежит уплате до 28 марта года, следующего за отчетным.
Если эта дата является праздничным или выходным днем, значит, уплату можно перенести на ближайший после этого рабочий день.
Образцы заполненных платежных поручений в НАЛОГОВУЮ
По общему правилу организации ставят шифр 01. Если фирма выступает в качестве налогового агента, в поле ставится 02.
Быстрое зачисление платежа гарантировано правильным заполнением всех полей. Остановимся подробнее на имеющих определяющее значение.
- 101 – уточнение статуса плательщика. За себя – 01.
- 104 – КБК. Он свой для федерального и местного платежа.
- 107 – проверка кода налогового периода. Ежемесячные авансы помечаются как МС, квартальные – КВ, итог за год — ГД с числовым обозначением. Например, КВ 01.2018 – аванс по налогу за первый квартал 2018-го.
- 106 – статус платежа. Текущие платежи помечаются ТП. При заполнении платежек по ним УИН (22) не заполняется.
- 21 – очередность платежа. Цифра «5» определяет платеж, как текущий.
- 24 – назначение перечисления – в федеральные или региональный бюджет.
- 109 – дата подписания декларации по оплачиваемому налогу.
- 110 – не заполняют при оплате налога на прибыль.
С 2020 года меняется и название налога в назначении платежа. Теперь нужно писать так: «Налог на прибыль организаций, (за исключением консолидированных групп налогоплательщиков)», далее добавляем бюджет, в который перечисляем платеж.
Быстрое зачисление платежа гарантировано правильным заполнением всех полей. Остановимся подробнее на имеющих определяющее значение.
- 101 – уточнение статуса плательщика. За себя – 01.
- 104 – КБК. Он свой для федерального и местного платежа.
- 107 – проверка кода налогового периода. Ежемесячные авансы помечаются как МС, квартальные – КВ, итог за год — ГД с числовым обозначением. Например, КВ 01.2018 – аванс по налогу за первый квартал 2018-го.
- 106 – статус платежа. Текущие платежи помечаются ТП. При заполнении платежек по ним УИН (22) не заполняется.
- 21 – очередность платежа. Цифра «5» определяет платеж, как текущий.
- 24 – назначение перечисления – в федеральные или региональный бюджет.
- 109 – дата подписания декларации по оплачиваемому налогу.
- 110 – не заполняют при оплате налога на прибыль.
С 2020 года меняется и название налога в назначении платежа. Теперь нужно писать так: «Налог на прибыль организаций, (за исключением консолидированных групп налогоплательщиков)», далее добавляем бюджет, в который перечисляем платеж.
Платежное поручение можно сформировать(и отправить через интернет) в интернет-банке(например, сбербанк-онлайн, альфа-клик, клиент банк). Интернет-банк не нужен мелким организациям и ИП т.к.
Обязательство компании по уплате ННП считается исполненным после того, как налог исчислен, указан в составленной декларации и перечислен в бюджет. На протяжении налогового периода (года) компании осуществляют авансовые платежи каждый месяц или ежеквартально. Их периодичность зависит от величины оборота фирмы.
Образцы платежного поручения на 2020 год
При расчетах важно понимать о каком периоде идет речь: налоговом или отчетном. Налоговый период – это год, причем не с даты начала деятельности, а в рамках стандартного календарного срока. Отчитываться следует по окончании каждого квартала. База рассчитывается нарастающим итогом. Кварталы – это и есть отчетные периоды: 3 месяца, полугодие, 9 месяцев, год.
Расчет необходимо производить в соответствующем бланке. Порядок заполнения закреплен инструкцией налогового ведомства.
Т.е. в КБК, который обычно указывается при уплате самого НДС, при перечислении пени нужно поменять 14-й разряд с «1» на «2», 15-й разряд – с «0» на «1».
В электронном поручении сумма платежа цифрами указывается в формате, установленном банком.
Шаг 5. Заполняем реквизиты плательщика.
- ИНН и КПП;
- наименование или Ф. И. О., если вы ИП или другое самозанятое лицо;
- банковские реквизиты: номер счета, наименование банка, его БИК и корреспондентский счет.
Как правило, реквизиты уже забиты в программу, поэтому заполнять их не придется. В то же время если у вас, например, несколько расчетных счетов, убедитесь, что указали тот, с которого собирались перевести деньги.
Шаг 6. Заполняем реквизиты получателя.
Платежное поручение по налогу на прибыль в 2016 году: оформление
Как в марте 2016 года в платежке по налогу на прибыль заполнить поля 104-109, смотрите в таблице ниже.
Основные реквизиты мартовской платежки по налогу на прибыль (поля 104-109)
| Организации | Вид платежей | Поля 104-109 платежного поручения |
| Все налогоплательщики |
Перечисляют налог за 2015 г. (с учетом уплаченных в прошлом году сумм) |
В федеральный бюджет: 18210101011011000110; ОКТМО; ТП; ГД.00.2015; 0; дата подписания декларации В региональный бюджет: 18210101012021000110; ОКТМО; ТП; ГД.00.2015; 0; дата подписания декларации |
| Организации, которые перечисляют ежемесячные авансовые платежи исходя из прибыли за предыдущий квартал |
Перечисляют третий ежемесячный аванс за I квартал 2016 г. |
В федеральный бюджет: 18210101011011000110; ОКТМО; ТП; МС.03.2016; 0; дата подписания декларации В региональный бюджет: 18210101012021000110; ОКТМО; ТП; МС.03.2016; 0; дата подписания декларации |
| Организации, которые исчисляют ежемесячные авансовые платежи исходя из фактически полученной прибыли |
Перечисляют налог за февраль 2016 г. |
В федеральный бюджет: 18210101011011000110; ОКТМО; ТП; МС.02.2016; 0; дата подписания декларации В региональный бюджет: 18210101012021000110; ОКТМО; ТП; МС.02.2016; 0; дата подписания декларации |
Как заполнять платежку
Составим образец платежного поручения на налог на прибыль 2018 года и рассмотрим особенности заполнения с учетом полей, на которые стоит обратить особое внимание.
Номер поля платежки
3 и 4 «Номер и дата документа»
Сформируйте документ не позднее крайнего срока уплаты налога, чтобы не допустить штрафных санкций от ИФНС. Устанавливайте нумерацию с соблюдением хронологии, иначе банк вернет расчетный документ.
6 и 7 «Сумма документа»
Укажите суммы прописью в поле 6 и цифрами в поле 7. Для перечисления налоговых платежей в ИФНС соблюдайте правило округления, в соответствии с п. 6 ст. 52 НК РФ и письмом ФНС от 19.05.2016 № СД-4-3/8896. То есть если сумма менее 50 копеек — не учитываем, 50 копеек и более — округляем до полного рубля. Пример: 1000,49 рубля, к оплате — 1000 рублей, 1000,51 рубля — к оплате 1001 рубль.
8–12 «Информация о плательщике»
Заполните наименование организации, ИНН и КПП, расчетный (лицевой) счет, наименование банка (кредитной организации), реквизиты (банка, кредитной организации).
13–17 «Информация о получателе»
Отразите аналогичные данные получателя, в нашем случае — реквизиты ИФНС.
Устаноаите значение «5» в соответствии со ст. 855 ГК РФ.
Отразите показатель «0», так как это текущий платеж, и для него не установлено специальное значение.
24 «Назначение платежа»
- наименование налогового обязательства;
- период, за который исчислен платеж;
- наименование бюджета, в который перечисляем денежные средства;
- сумму осуществляемого платежа.
Укажите «01», так как организация является прямым налогоплательщиком платежей, администрируемых налоговыми органами (на основании приложения № 5 к приказу Минфина России от 12.11.13 № 107н).
В соответствии с Приказом Минфина от 01.07.2013 № 65н установите показатели:
- КБК федерального бюджета: 182 1 01 01011 01 1000 110;
- КБК регионального бюджета: 182 1 01 01012 02 1000 110.
Здесь укажите ОКТМО, определяемый по месту нахождения ИФНС, к которому привязан налогоплательщик.
106 «Основание платежа»
Отразите текущий платеж кодом «ТП», определяется по п. 7 и 8 Приложения №2 Приказа Минфина от 12.11.2013 № 107н.
107 «Налоговый период»
Установите показатель, с учетом способа перечисления налоговых платежей:
- для ежемесячных авансовых расчетов: МС.00.0000 (например, расчет за июль 2018г. — МС.07.2018);
- для квартальных платежей: КВ.00.0000 (например, налог за 2 квартал 2018 года — КВ.02.2018);
- для годового расчета: ГД.00.0000 (пример: ГД.00.2018).
Укажите «0», так как это текущий платеж.
Как заполнять платежку
Составим образец платежного поручения на налог на прибыль 2019 года и рассмотрим особенности заполнения с учетом полей, на которые стоит обратить особое внимание.
Номер поля платежки
3 и 4 «Номер и дата документа»
Сформируйте документ не позднее крайнего срока уплаты налога, чтобы не допустить штрафных санкций от ИФНС. Устанавливайте нумерацию с соблюдением хронологии, иначе банк вернет расчетный документ.
6 и 7 «Сумма документа»
Укажите суммы прописью в поле 6 и цифрами в поле 7. Для перечисления налоговых платежей в ИФНС соблюдайте правило округления, в соответствии с п. 6 ст. 52 НК РФ и письмом ФНС от 19.05.2016 № СД-4-3/8896. То есть если сумма менее 50 копеек — не учитываем, 50 копеек и более — округляем до полного рубля. Пример: 1000,49 рубля, к оплате — 1000 рублей, 1000,51 рубля — к оплате 1001 рубль.
8–12 «Информация о плательщике»
Заполните наименование организации, ИНН и КПП, расчетный (лицевой) счет, наименование банка (кредитной организации), реквизиты (банка, кредитной организации).
13–17 «Информация о получателе»
Отразите аналогичные данные получателя, в нашем случае — реквизиты ИФНС.
Устаноаите значение «5» в соответствии со ст. 855 ГК РФ.
Отразите показатель «0», так как это текущий платеж, и для него не установлено специальное значение.
24 «Назначение платежа»
- наименование налогового обязательства;
- период, за который исчислен платеж;
- наименование бюджета, в который перечисляем денежные средства;
- сумму осуществляемого платежа.
Авансовые платежи по налогу на прибыль: сроки уплаты в 2020 году
Сроки уплаты авансов по налогу на прибыль зависят от того, какой способ расчета применяет компания. Всего их 3:
Уплачивать авансы раз в квартал имеют право компании, чей доход за последние 4 квартала не превысил 15 млн руб. в месяц. Платежи перечисляются по итогам каждого квартала, без уплаты ежемесячных авансов.
- Ежемесячные с доплатой.
Ежемесячные авансы с доплатой перечисляют организации, не имеющие права на ежеквартальную уплату этих платежей и не перешедшие на уплату авансов по фактической прибыли. Авансы платятся по итогам каждого месяца, а по окончании квартала уплачивается оставшаяся часть платежа.
- Ежемесячные по фактической прибыли.
Это способ уплаты авансов добровольный. Его может выбрать организация независимо от объема полученных доходов. Авансы платятся по итогам каждого месяца.
Приведем сроки уплаты авансовых платежей для каждого способа расчета в таблице.
Если крайний срок уплаты авансового платежа выпадает на выходной или праздник, он переносится на первый рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).
Кто должен платить налог на прибыль
Уплату налога на прибыль, а также авансовых платежей по нему регулирует гл. 25 НК РФ. Согласно ей к налогоплательщикам относятся российские организации и иностранные предприятия, работающие через представительства в Российской Федерации. Освобождение от уплаты данного налога есть у тех, кто применяет специальные налоговые режимы, такие как УСН, ЕСХН, ЕНВД, или же уплачивает налог на игорный бизнес. Некоторые режимы налогообложения можно совмещать, например ЕНВД и ОСНО. При этом налогоплательщику необходимо вести раздельный учет доходов и расходов для видов деятельности, подпадающих под разные налоги. ИП также могут применять ОСНО, однако в этом случае они уплачивают не налог на прибыль, а НДФЛ, поэтому наша статья ИП не касается.
Если в организации существуют обособленные подразделения, то налог на прибыль и авансы по нему уплачиваются обособками по месту своей регистрации. Если обособок несколько, можно выбрать одну главную и платить налог по месту ее регистрации за все подразделения, уведомив соответствующим образом ИФНС.
Платежное поручение: требование налоговой получено – какие реквизиты заполнять
Платежное требование ИФНС содержит информацию о суммах недоимки по налогу, пеней, начисленных на момент направления требования, а также о сроке исполнения требования налогоплательщиком. Если в требовании не указан срок его исполнения, перечислить задолженность необходимо в течение 8 дней со дня получения документа (п. 4 ст. 69 НК РФ).
Заполнение платежного поручения по требованию ИФНС имеет свои особенности.
Необходимо правильно указать коды: 20-значный КБК (поле 104) и состоящий из 8 или 11 знаков ОКТМО (поле 105). Следует учитывать, что для налогов, пеней и штрафов применяются разные КБК – актуальные коды можно найти на сайте ФНС, кроме того, КБК будет указан в самом требовании. КБК на 2022 год утверждены Приказом Минфина № 99н от 08.06.2020. Код территории ОКТМО тоже указывается в требовании. Также его можно найти по адресу налогоплательщика – на сайте ФИАС.